Online-Rechner
Kostenlose Berechnungshilfen für Steuerberater, Steuerbevollmächtigte und Lohnsteuerhilfevereine. Alle Ergebnisse sind unverbindliche Orientierungswerte.
Euro-Umrechner
Devisen-Umrechnung mit EZB-Kursen, BMF-Monatskurse, steuerlicher Relevanz.
StandardKaufpreisaufteilung
BMF-Arbeitshilfe: Aufteilung in Grund & Boden und Gebäude für die AfA-Berechnung.
StandardGrunderwerbsteuer-Rechner
Alle 16 Bundesländer, Nebenkosten, Steuerbefreiungen (GrEStG).
StandardGrundsteuer B (Reform 2025)
Bundesmodell & Ländermodelle (BY, BW, HE, NI, HH), Messzahl × Hebesatz (GrStG).
StandardModernisierungsumlage § 559 BGB
Vermieter-Mieterhöhung nach Modernisierung: 8 % der umlagefähigen Kosten p.a., Kappungsgrenze 3 €/m² (§ 559 III BGB).
NEUESt-Gesamtrechner 2026
Alle Anlagen (N/R/V/Sonderausgaben/§ 33a/§ 35a) zusammenführen → erwartete Erstattung in Echtzeit.
NEUEinkommensteuer-Rechner
Grund- & Splittingtarif, Soli, Kirchensteuer, Grenz-/Durchschnittssatz (§ 32a EStG).
StandardAfA-Rechner
Linear, degressiv mit Wechsel, GWG & Sammelposten, Gebäude-AfA (§§ 6, 7 EStG).
StandardReisekosten-Rechner
Verpflegungsmehraufwand, Mahlzeitenkürzung, Fahrtkosten Dienstreise (§ 9 Abs. 4a EStG).
StandardAbfindungsrechner
Fünftelregelung, Vergleich mit Regelbesteuerung, LSt-Abzug 2025+ (§ 34 EStG).
StandardDoppelte Haushaltsführung
Unterkunft (max. 1.000 €), Verpflegung, Familienheimfahrten (§ 9 Abs. 1 Nr. 5 EStG).
StandardDHF Detail-Maske
Vollerfassung: Unterkunft, Verpflegung, FHF, Einrichtung 5.000 €, Umzug, Sonstiges.
StandardBehinderten-Pauschbetrag
Pauschbeträge nach GdB, Hilflos/Blind, Pflege-PB, Hinterbliebenen (§ 33b EStG).
StandardHaushaltsnahe DL & Handwerker
Minijob 510 €, haushaltsnahe DL 4.000 €, Handwerker 1.200 € (§ 35a EStG).
StandardPendlerpauschale
Entfernungspauschale 0,30 / 0,38 €/km, Mobilitätsprämie (§ 9, § 101 EStG).
StandardKapitalertragsteuer & Günstigerprüfung
Abgeltungsteuer 25 %, Soli, KiSt, Günstigerprüfung (§ 32d EStG).
StandardKapitalertrag-Erklärer (KAP/KAP-INV)
Anlage KAP + KAP-INV gebündelt: Zinsen, Dividenden, Fonds-Teilfreistellung, Quellensteuer-Anrechnung, Günstigerprüfung.
NEUAktien-Verlustverrechnungstopf
3 Töpfe (Aktien/Sonstige/Termin) + Vortrag, Termin-Cap 20 k, Verlustbescheinigung-Frist 15.12. (§ 20 VI EStG).
NEUKrypto-Steuer § 23 EStG
FIFO + 1-Jahres-Haltefrist, Freigrenze 1.000 € (ab 2024), Staking/Lending, BMF v. 10.05.2022 + BFH IX R 3/22.
NEUAußergewöhnliche Belastungen
Zumutbare Belastung stufenweise BFH VI R 75/14 (§ 33 EStG).
StandardProgressionsvorbehalt
Sondersteuersatz bei ALG I, Krankengeld, Elterngeld (§ 32b EStG).
StandardEnergetische Sanierung
Staffel 7 / 7 / 6 % über 3 Jahre, max. 40.000 € (§ 35c EStG).
StandardSonder-AfA Mietwohnungsneubau
5 % × 4 Jahre auf BMG-Cap 4.000 €/m², EH40-Pflicht (§ 7b EStG).
Standard§ 7b Barwert-Vergleich
NPV über 50 J., 4 Modelle: 7b+linear, 7b+degressiv, nur linear, nur degressiv.
Standard§ 7b Restwert & Folge-AfA
Restbuchwert nach 4 J. Sonder-AfA, Folge-AfA gem. § 7a IX EStG.
Standard§ 7b Rückgängigmachung
10-J.-Sperrfrist § 7b IV, Bescheid-Korrektur, Zinsen § 233a AO.
StandardDegressive Gebäude-AfA
5 % Restwertmethode für Neubauten ab 01.10.2023 (§ 7 Abs. 5a EStG).
StandardUStAE-Tracker §§ UStG
Umsatzsteuer-Anwendungserlass-Änderungen pro § UStG, Abschnitt-Erkennung, direkte PDFs.
NEUUmsatzsteuer-Rechner
Brutto↔Netto 19/7/0 %, Zahllast, Kleinunternehmer 25k/100k ab 2025 (§§ 12, 19 UStG).
StandardGewerbesteuer-Rechner
Messbetrag 3,5 %, Freibetrag 24.500 €, Hebesatz, Anrechnung § 35 EStG.
StandardInvestitionsabzugsbetrag
IAB 50 %, Sonder-AfA 20 %, Gewinngrenze 200 k (§ 7g EStG).
StandardPhotovoltaik-Steuer-Check
ESt-Befreiung 30 kWp, USt-Nullsteuersatz (§ 3 Nr. 72 EStG, § 12 III UStG).
StandardLand- & Forstwirtschaft USt
Pauschalsatz 8,4 % / 7,8 %, Umsatzgrenze 600 k (§ 24 UStG).
StandardE-Rechnungs-Pflicht-Check
Übergangsfristen 2025–2028, 800-k-Grenze, Ausnahmen Kleinunternehmer (§ 14 UStG).
StandardIst-Besteuerung USt
Umsatzgrenze 800.000 € (ab 2024), Freiberufler, Buchführungspflicht (§ 20 UStG).
StandardReverse-Charge-Check
EU-B2B, Bau, Schrott, Mobilfunk ≥5.000 € (§ 13b UStG).
StandardBuchführungspflicht
Umsatz 800k / Gewinn 80k ab 2024, Gewerbe vs. Freiberuf (§ 141 AO).
StandardErweiterte GewSt-Kürzung
Grundstücksverwaltende Gesellschaften, 10%-BV-Grenze (§ 9 Nr. 1 S. 2 GewStG).
StandardErbschaft- & Schenkungsteuer
Steuerklassen I–III, Freibeträge, Tarif mit Härteausgleich § 19 III ErbStG.
StandardErbSt-Anrechnung § 35b EStG
Doppelbelastung Erbschaftsteuer + Einkommensteuer auf dieselben Einkünfte: anteilige ErbSt-Anrechnung nach § 35b EStG.
NEUElterngeld-Rechner
Basiselterngeld & ElterngeldPlus, Geschwisterbonus, Mehrlinge (BEEG).
StandardKinderbetreuungskosten
80 % / max. 4.800 € je Kind ab 2025 (§ 10 I Nr. 5 EStG).
StandardEntlastungsbetrag Alleinerziehende
4.260 € + 240 € je weiteres Kind, anteilig pro Monat (§ 24b EStG).
StandardALG I-Rechner
Pauschal. Netto × 60/67 %, BBG-Cap, fiktive LSt nach Stkl (§ 149 SGB III).
StandardKurzarbeitergeld
Netto-Differenz × 60/67 %, ProgVorbehalt § 32b (§ 105 SGB III).
StandardBürgergeld-Rechner
Regelbedarf 2025, KdU, Erwerbsfreibeträge (§§ 19 ff. SGB II).
StandardInsolvenzgeld
3 Mt Netto vor Insolvenzereignis, BBG-Cap (§ 165 ff. SGB III).
StandardKinderzuschlag
Bis 297 €/Kind/Mt, Mindest-EK 600/900 € (§ 6a BKGG).
StandardWohngeld Plus
7 Mietstufen, Heizk-Pauschale 2 €/m², Reform 2023 (WoGG).
StandardUnterhalt Düsseldorf 2025
Mindestunterhalt, Selbstbehalt, Mangelfall, § 33a EStG-Höchstbetrag.
StandardSteuerklassen-Optimierer
III/V vs. IV/IV vs. IV+Faktor, Wirkung auf ALG/KuG (§ 39f EStG).
StandardVerlustrücktrag § 10d
Rücktrag in Vor-VZ, Cap 1/2 Mio €, ESt-Erstattung berechnen.
StandardStundung & Säumniszuschlag
0,5 %/Mt Stundungszinsen vs. 1 %/Mt Säumnis (§§ 222, 234, 240 AO).
StandardVorauszahlungen anpassen
Quartalsweise Anpassung bei Einkommens-Einbruch (§ 37 III EStG).
StandardVorsorgeaufwendungen
Höchstbetrag 29.344 / 58.688 €, gRV+bAV+Rürup (§ 10 III EStG).
StandardTermingeschäft-Verlust
20.000-€-Cap, BFH I R 17/22 BVerfG-Vorlage (§ 20 VI EStG).
StandardVerbilligte Vermietung
50/66 %-Grenzen, TÜP, anteiliger WK-Abzug (§ 21 II EStG).
StandardESt-Grundtabelle / Splittingtabelle 2026
§ 32a EStG-Tarif als Tabelle mit Druck/CSV — Ø-/Grenzsteuersatz, Soli, Splitting-Vorteil.
NEULohnsteuertabelle 2026
Stkl I-VI · Brutto-Lookup mit SV-Beiträgen + KFB + Kirchensteuer, Druck/CSV-Export.
NEUAltersentlastung § 24a EStG
Kohorten-Abschmelzung 2005-2045: Quote × begünstigte Einkünfte, max-Betrag, lebenslange Festschreibung.
NEUVersorgungsfreibetrag
Pension/Betriebsrente, jährl. sinkend, Eintrittsjahr (§ 19 II EStG).
StandardInflationsausgleichsprämie
3.000-€-Cap, ausgelaufen 31.12.2024, LSt-Außenprüfung (§ 3 Nr. 11c).
StandardPflegeversicherungs-Beitrag
3,4 / 4,0 % kinderlos, Kinder-Abschlag bis -1,0 PP (§ 55 SGB XI).
StandardBrutto-Netto-Lohnrechner
Alle Steuerklassen, SV-Beiträge 2025, AG-Kosten, Steuerklassenvergleich (§ 39b EStG).
StandardMinijob & Midijob-Rechner
Geringfügige Beschäftigung, Gleitzone (556 € / 2.000 €), AG-Abgaben (§ 8 SGB IV).
StandardMindestlohn & Minijob-Grenze 2026
13,90 €/h + dynamische Grenze 603 € (§ 1 MiLoG, § 8 Abs. 1a SGB IV).
StandardFirmenwagen-Rechner
1%-Regel, Fahrtenbuch-Vergleich, Steuerauswirkung, E-Auto-Sätze (§ 8 Abs. 2 EStG).
StandardPkw 1 % vs. Fahrtenbuch
Dezidierter Methodenvergleich mit Empfehlung + Pendlerpauschale, BLP-Rundung, E-Auto-Sätze.
NEUHomeoffice-Rechner
Tagespauschale 7 €/Tag, häusliches Arbeitszimmer, Steuerersparnis (§ 4 Abs. 5 Nr. 6c EStG).
StandardBetriebliche Altersvorsorge
8 % / 4 % BBG-West, Direktversicherung, Pensionskasse (§ 3 Nr. 63 EStG).
StandardSachbezüge & Jobticket
50-€-Freigrenze, Aufmerksamkeit 60 €, Jobticket steuerfrei (§§ 8, 3 Nr. 15 EStG).
StandardJobTicket / Deutschland-Ticket
AG-Zuschuss zum Deutschland-Ticket/ÖPNV: § 3 Nr. 15 EStG steuerfrei vs. Pauschalbesteuerung 25 %, Anrechnung auf Pendlerpauschale.
NEUVermögenswirksame Leistungen (VL)
AN-Sparzulage 80 €/42,30 € Wertpapiere/Bausparen, Einkommensgrenzen 40.000 €/80.000 € (§ 13 5. VermBG).
NEUZinsen & Säumniszuschlag
§ 233a AO Nachzahlungszinsen (0,15 %/Monat), § 240 AO Säumniszuschlag, § 234 AO Stundungszinsen.
StandardSpekulationssteuer-Rechner
Immobilien (10-J. Frist), Kryptowährungen, Freigrenze 600 €, Verlustverrechnung (§ 23 EStG).
StandardKindergeld & Kinderfreibetrag
Günstigerprüfung, Kindergeld 255 €/Monat (2025), KFB 9.312 €, Anspruchsprüfung (§§ 31, 32 EStG).
StandardGünstigerprüfung § 32d VI
Kapitalerträge: Abgeltungsteuer 25 % vs. persönlicher Steuersatz — Antrag § 32d Abs. 6 EStG rechnet sich wann?
NEUBMF-Schreiben Volltext
122+ BMF-Schreiben seit 2023, Volltext-Suche, Tool-Mapping, PDF-Mirror lokal, Aufhebungs-Tracking.
TagesaktuellBFH-Urteile Volltext
1.440 BFH-Entscheidungen seit 2023, Volltext, Senat-/Steuerart-Filter, PDF-Mirror.
TagesaktuellFG-Urteile Volltext
Finanzgerichts-Entscheidungen aller 18 Landesfinanzgerichte, Volltext-Suche.
TagesaktuellBSG-Urteile Volltext
Bundessozialgericht-Entscheidungen (Sozialrecht, Bürgergeld, Krankengeld, Pflege).
TagesaktuellSonstige Bundesgerichte
BVerfG · EuGH · BGH · BAG · BVerwG — alle steuer-/sozialrelevanten Entscheidungen.
TagesaktuellDBA-Übersicht (Stand 2026)
71 Doppelbesteuerungsabkommen mit Inkrafttreten, BGBl/BStBl-Fundstellen, BMF-Länderseiten-Direktlink.
NEUGesetzestexte Volltext
UStG · KStG · AO · GewStG · ErbStG · GrEStG — Volltext-Spiegel von gesetze-im-internet.de, monatlich aktualisiert.
NEUAnwendungserlasse-Übersicht
AEAO / UStAE / EStR / LStR — alle Verwaltungsanweisungen verlinkt.
ÜbersichtEStH 2024 Volltext
Einkommensteuer-Handbuch: EStG + EStDV + EStR 2012 + Hinweise 2024 pro § konsolidiert.
NEULStH 2024 Volltext
Lohnsteuer-Handbuch: EStG/LStDV + LStR 2023 + Hinweise 2024 pro § konsolidiert.
NEUOFD-Verfügungen
Verfügungen der Oberfinanzdirektionen + Ländererlasse zu Sonderfragen.
StandardEinspruchs-Generator + PDF
§-zentriert: AEAO/UStAE/BFH/anhängige Bausteine wählen → fertige Einspruchsschrift mit Live-Vorschau und PDF-Download.
NEUQuellen-Linker
Text einfügen → Aktenzeichen + Paragraphen werden automatisch in klickbare Links umgewandelt (Lookup gegen unsere 61k Urteile + 19 Gesetze + API für Drittsysteme).
NEUBescheid-Checker
10-Schritt-Prüfung: § 119/121/122/355 AO, Vorläufigkeit § 165 AO, Nebenbestimmungen § 120 AO, Rechtsbehelfsbelehrung § 356 AO.
NEUFristen-Cockpit V2 (Mahnstufen)
4-stufiges Mahnsystem, Multi-Mandanten, automatische § 108 AO-Werktag-Hemmung, LocalStorage-only.
NEUMandanten-Onboarding-Wizard
5-Schritt-Prozess: Stammdaten → Themen → Vollmacht → DSGVO → Checkliste. § 80 AO + § 11 GwG + Art. 6 DSGVO.
NEUMandantenbrief-Generator
Vorlagen für Bescheid, Vorauszahlung, Anlagen, Termin, Honorar, Einspruch-Info – Live-Vorschau + Druck/PDF.
NEUVollmacht § 80 AO
Amtliches Vollmachtmuster für Vertretung in Steuersachen, mit Umfang/Befugnis-Konfiguration und Druck.
NEUEinspruchs-Grundlagen-Cockpit
Anhängige Verfahren · § 165 AO-Vorläufigkeit · § 367 II AO-Allgemeinverfügungen · Muster-Bausteine.
TagesaktuellEinspruchsfrist § 355 AO
3-Tage-Fiktion, 1 Monat, Wochenend-Hemmung § 108 AO.
StandardKlagefrist FGO
§ 47 FGO — Monatsfrist nach Einspruchsentscheidung, Berechnung mit Feiertagen.
StandardAdV-Antrag § 361 AO
Aussetzung der Vollziehung — Erfolgsaussichten, Sicherheitsleistung, AdV-Zinsen.
StandardStundung & Erlass §§ 222/227 AO
Stundungszinsen § 234, Erlassgründe, sachliche/persönliche Härte.
StandardVerjährung & Festsetzungsfrist
§§ 169-171 AO Festsetzung, § 228 AO Zahlung, Hemmung & Unterbrechung.
StandardStreitwert & Zinsen § 233a
Streitwertberechnung, Nachzahlungs-/Erstattungszinsen 0,15 % p.M. (§ 238 AO).
StandardGEG-Heizungsförderung
BEG-EM 30 % + Speed 20 % + Einkommen 30 %, max. 21 k. Vergleich § 35c EStG.
StandardGastronomie-USt 7 % (ab 2026)
Dauerhaft ermäßigter Steuersatz für Speisen + TSE-Kassenpflicht (§ 12 II Nr. 15 UStG, § 146a AO).
NEUIAP-Nachläufer / LSt-AP-Check
§ 3 Nr. 11c EStG: Höchstbetrag 3 k, Zeitraum bis 31.12.2024, Außenprüfungs-Checkliste.
NEUFaktorverfahren § 39f EStG
Ehegatten IV/IV + Faktor: gerechte LSt-Verteilung, Vergleich gegen IV/IV und III/V.
NEUE-Rechnung Validator
XRechnung / ZUGFeRD-Check mit 7 Pflichtfeldern. B2B-Pflicht seit 2025.
StandardDAC7 Plattform-Check
eBay/Vinted/Etsy-Meldegrenze 2.000 € / 30 Verkäufe, Steuerpflicht-Prüfung.
StandardFrührente Steuer-Check
Abschlag 0,3 %/Mt, 45-Bj-Bonus, Besteuerung 84 % 2026 (§ 77 SGB VI).
StandardSchenkung 10-J.-Optimierer
Freibeträge optimal über mehrere 10-J.-Sprünge nutzen (§ 14 ErbStG).
StandardPflegebeitrag 2026 Update
Pflegereform 3,6 % / 4,2 %, Kinder-Abschlag, Sachsen-Sonderfall (§ 55 SGB XI).
StandardTHG-Quote E-Auto
Privat steuerfrei, Dienstwagen-Lohn, Firma-Betriebseinnahme (BMF 24.10.2024).
StandardSoli-Freigrenze 2026
Freigrenze 19.950 / 39.900 € ESt, Milderungszone, voller Soli 5,5 % (§ 3 SolzG).
StandardGrenzsteuersatz-Rechner
§ 32a 2026: nächste Tarifschwelle, Sprünge bei 12.336 / 17.443 / 68.480 / 277.825.
StandardEÜR-Rechner § 4 III
Anlage-EÜR-Helfer mit Zeilenzuordnung, GWG-Wahl, Buchführungsgrenze § 141 AO.
StandardTarifbegünstigung § 34 III
56 % Halbsteuersatz Betriebsveräußerung ab 55 LJ, max 5 Mio €, einmal im Leben.
StandardPillar 2 Mindestbesteuerung
Konzerne ≥ 750 Mio € · 15 %-ETR · Top-Up-Tax · GloBE-Regeln (MinStG).
Standard§ 7b in Personengesellschaft
Anteilige Sonder-AfA je Mitunternehmer, De-minimis 300k pro Person (§ 7a VII EStG).
StandardAnlage V Eintragshilfe
Werte für Anlage V (V+V) mit Zeilenzuordnung, Einkünfte-Berechnung (§ 21 EStG).
StandardRestnutzungsdauer Wohngebäude
Kürzere ND nachweisen (BFH IX R 25/19), ImmoWertV-Modell, Mehr-AfA quantifizieren.
StandardReverse-Charge Praxisfälle
Alle 11 Tatbestände § 13b II UStG, Bagatell-Schwellen, Bauleister-Check.
StandardReiseleistungen § 25 UStG
Margenbesteuerung Reisebüros, Drittland-Anteil steuerfrei, kein Vorsteuerabzug.
Standard§ 14 UStG Rechnungs-Check
Pflichtangaben, Kleinbetrag 250 €, E-Rechnung B2B 2025–2028.
Standard§ 8 Nr. 1 GewStG Hinzurechnung
Schuldzinsen, Mieten, Pachten, Lizenzen × 25 % nach Freibetrag 200 k.
Standard§ 9 Nr. 7 Schachtelprivileg
Auslandsbeteiligungen ≥ 10 %, Aktivitätsklausel, 5 %-Pausch. § 8b V KStG.
StandardGewSt-Anrechnung § 35
3,8× Messbetrag auf ESt, Cap auf tats. GewSt und gewerblichen ESt-Anteil.
StandardGemeinnützigkeit § 51 AO
4 Grundsätze-Check, WG-Freigrenze 45 k, KSt/GewSt-Befreiung.
StandardKrypto Staking & Lending
256-€-Freigrenze § 22 III, 1-J.-Frist § 23, BMF v. 06.03.2025.
StandardNFT & DeFi-Versteuerung
Mining gewerblich vs. Hobby, Yield Farming, LP-Tausch, Airdrops.
StandardWerbungskosten-Kartei
Anlage-N-Erstgespräch in einer Übersicht: 13 WK-Positionen zusammenrechnen mit Pauschbetrag-Vergleich + Anlage-N-Übernahme.
NEUKarteikarten pro §
Aggregator über alle Indizes (BMF/BFH/FG/Anh.) pro Paragraf — wie NWB-Karteikarten.
NEUAEAO-Tracker §§ AO
Anwendungserlass-Änderungen pro § AO seit 2023, Volltext-Suche, direkte PDF-Links.
NEUBeratungsbefugnis Lohi
§ 4 Nr. 11 StBerG-Check: Mandatsannahme, V+V/Kapital ≤ 18 k / 36 k.
StandardPflichtveranlagung ESt
§ 46 II EStG-Check: Wer muss eine Erklärung abgeben?
StandardWerbungskosten-Pauschalen
ANP 1.230 €, Telefon, Konto, Arbeitsmittel, Bewerbungen.
StandardRiester-Förderung
Zulagen + Sonderausgabenabzug, Günstigerprüfung (§ 10a EStG).
StandardRürup-Optimizer
100 %-Abzug bis 29.344 € / 58.688 € (§ 10 I Nr. 2 EStG).
StandardHeimkosten § 33 EStG
Pflegeheim/Altersheim — Haushaltsersparnis 12.348 €, zumutb. Belastung, Pflegegrad-Differenzierung.
NEUPflege-Pauschbetrag
600/1.100/1.800 € je Pflegegrad, persönliche Pflege (§ 33b VI EStG).
StandardPflegekosten § 33 EStG
Außergewöhnliche Belastung: Heim, ambulant, Hilfsmittel, Haushaltsersparnis, Vergleich § 33 vs. § 33a Pflege-Pausch.
NEURentenbesteuerung-Optimierer
Mehrere Renten kombinierbar: gesetzlich/betrieblich/Riester/Rürup/Pension. Kohorten-Besteuerung § 22 EStG, Ertragsanteils-Tabelle.
NEUVersorgungsfreibetrag § 19 II EStG
Beamten-Pensionen + Witwen-/Waisengeld + Betriebsrenten: VFB-% nach Kohorte, Höchstbetrag, Zuschlag.
NEUSchulgeld § 10 I Nr. 9
30 % der Aufwendungen, max. 5.000 €/Kind, anerkannte Privatschule.
StandardKindergeld Volljährig
§ 32 IV EStG: Studium, Übergang 4 Mt, 20-h-Schädlichkeit nach Erst.
StandardKrankengeld § 47 SGB V
70 % Brutto / 90 % Netto-Cap, 78-Wo.-Bezugsdauer, ProgVorbehalt.
StandardMutterschaftsgeld § 24i
13 €/Tag KK + AG-Zuschuss bis Netto, Schutzfristen 6+8 / 6+12 W.
StandardErst- vs. Zweitausbildung
Sonderausgabe 6.000 € vs. WK + Verlustvortrag (§§ 9, 10, 10d EStG).
StandardBestattungskosten
agB nur soweit > Nachlass, zumutb. Belastung (§ 33 EStG, R 33.4 EStR).
StandardUnterhalt Bedürftiger
Höchstbetrag 12.096 € + 1.825 € KV, Anrechnung > 624 € (§ 33a I EStG).
Standard§ 17 Beteiligungs-Verkauf
Veräußerung wesentlicher GmbH-Beteiligung: 1 %-Schwelle, 5-Jahres-Frist, Teileinkünfteverfahren 60 %, Freibetrag § 17 IV.
NEU§ 6b EStG Reinvestitionsrücklage
Veräußerung Grund und Boden/Gebäude: Stille Reserven auf neue Wirtschaftsgüter übertragen, 4-Jahres-Frist (§§ 6b, 6c EStG).
NEUThesaurierung § 34a EStG
Begünstigung nicht entnommener Gewinne: 28,25 % auf Einzelunternehmer/Mitunternehmer-Gewinne (§ 34a EStG).
NEUKfz-Steuer-Rechner
CO₂-Tarif 2021+, Hubraum, E-Auto-Befreiung 10 J. (KraftStG).
StandardKrypto-Rechner § 23
1-Jahres-Frist, FIFO, 1.000-€-Freigrenze (BMF v. 10.05.2022).
StandardHäusliches Arbeitszimmer
Mittelpunkt vs. Pauschale 1.260 € vs. Tagespauschale 6 € (§ 4 V Nr. 6b/c).
StandardFestsetzungsverjährung
4/5/10 J., Anlaufhemmung § 170 II AO, Fristberechnung.
StandardEinspruchsfrist § 355 AO
3-Tage-Fiktion, 1 Monat, Wochenend-Hemmung § 108 AO.
StandardSpendenabzug § 10b
20 % GdE / 4 ‰ Umsatz, Großspenden-Vortrag, Stiftungsstock 1 Mio. €.
StandardÜbungsleiter & Ehrenamt
3.000 € + 840 € steuer- und sv-frei (§ 3 Nr. 26 / 26a EStG).
StandardPauschalierung § 37b
30 % auf Sachzuwendungen, 10.000-€-Cap je Empfänger.
StandardVorsteuer-Berichtigung § 15a
5/10 J., Pro-Rata, Bagatell 1.000 € (§ 15a UStG).
StandardDifferenzbesteuerung § 25a
Marge × 19/119 für Gebrauchtwarenhandel (§ 25a UStG).
StandardDBA-Methodenrechner
Anrechnung § 34c vs. Freistellung mit ProgVorbehalt § 32b.
StandardVorabpauschale Fonds
70 % Basiszins, Wertzuwachs-Cap, Teilfreistellung (§ 18 InvStG).
StandardGmbH-Anteil-Bewertung
Vereinfachtes Ertragswertverfahren, Faktor 13,75 (§ 199 BewG).
StandardAnschaffungsnaher Aufwand
15 %-Grenze in 3 J. nach Erwerb (§ 6 I Nr. 1a EStG, BFH IX R 25/14).
StandardWerkstudenten-Status
20-h-Grenze, Sem.-Ferien, KV/PV/AV-Frei (§ 6 SGB V).
StandardKörperschaftsteuer
15 % + Soli + GewSt, Verlustabzug 60 %-Mindestbest. (§ 23 KStG).
StandardWegzugsbesteuerung § 6 AStG
Fiktive Veräußerung, TEV 60 %, 7-J.-Stundung (ATAD-UmsG).
StandardVerschonung BV § 13a/b ErbStG
85 % Regel- / 100 % Optionsverschonung, Lohnsumme, Großerwerb.
StandardBewG-Vervielfältiger
Anlage 9 (lebenslänglich) + 9a (befristet), Sterbetafel-basiert (§§ 13, 14 BewG).
StandardAfA-Tabellen BMF
Suchbarer Katalog ~120 Wirtschaftsgüter, AV-Tabelle + Branchen (§ 7 EStG).
StandardReisekosten Ausland 2025
BMF v. 02.12.2024, ~50 Länder, VP/ÜN-Pauschalen, Mahlzeitenkürzung.
StandardSachbezugswerte 2025
Verpflegung 333 €/Mt, Unterkunft 282 €, Wohnung Hilfswert (SvEV).
StandardPfändungstabelle
Freigrenzen ab 01.07.2024, 0–5 Unterhaltspflichten (§ 850c ZPO).
StandardSV-Rechengrößen 2025
BBG bundeseinh. 66.150 € KV/PV, RV West 96.600, Beitragssätze, Mini-/Midi.
StandardLiegenschaftszinssätze
2,5–6,5 % je Grundstücksart, Ertragswertverfahren (§ 188 II BewG).
StandardRentenbarwertfaktoren
Versorgungsausgleich, Leibrenten, DAV-Approximation (§ 47 VersAusglG).
StandardSterbetafel DESTATIS
Restlebenserwartung 2020/22, Mann/Frau, alle Altersstufen, BFH IX R 25/19.
StandardGrundbesitz-Vervielfältiger
Anlage 21 BewG, Restnutzungsdauer × Liegenschaftszins (§ 185 III BewG).
StandardSplittingtarif-Effekt
Splittingvorteil quantifizieren bei verschiedenen Verteilungen (§ 32a V EStG).
StandardSachwertfaktoren ImmoWertV
Sachwertverfahren, Marktanpassung 0,6–1,8 (§ 21 ImmoWertV).
Standard