🎓 Aus- und Fortbildungskosten

Werbungskosten (§ 9 Abs. 6 EStG): Aufwendungen für Bildungsmaßnahmen sind unbegrenzt als Werbungskosten abziehbar, wenn eine Erstausbildung oder ein Erststudium abgeschlossen ist oder die Maßnahme im Rahmen eines Ausbildungsdienstverhältnisses stattfindet. Übersteigen sie die Einkünfte, entsteht ein vortragsfähiger Verlust (§ 10d EStG). Sonderausgaben (§ 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG): Kosten der eigenen ersten Berufsausbildung sind nur bis 6.000 € im Kalenderjahr abziehbar; sie wirken sich nur aus, wenn im selben Jahr ausreichend steuerpflichtige Einkünfte vorliegen – ein Vortrag in Folgejahre ist nicht möglich. Fahrtkosten: Wird eine Bildungseinrichtung außerhalb eines Dienstverhältnisses in Vollzeit besucht, gilt sie als erste Tätigkeitsstätte (§ 9 Abs. 4 S. 8 EStG) – ansetzbar ist nur die Entfernungspauschale. Bei berufsbegleitenden Maßnahmen liegt eine Auswärtstätigkeit vor: 0,30 € je tatsächlich gefahrenem Kilometer (Hin- und Rückweg) zuzüglich Verpflegungspauschalen. Ohne Gewähr.