📋 Lohnsteuer-Tabellen-Rechner (Monat)

§ 32a EStG (ESt-Tarif): Stufentarif mit Grundfreibetrag 12.348 € (VZ 2026), Eingangsproportional-, obere Progressions-, 42 %- und 45 %-Zone. Lohnsteuer = anteiliger Jahres-ESt auf monatliches Einkommen × 12 (Tabellenverfahren).

Steuerklassen § 38b EStG:

• I: ledig / geschieden / dauernd getrennt / verwitwet (im 2. Folgejahr)
• II: wie I + Entlastungsbetrag Alleinerziehende (§ 24b EStG: 4.260 €/Jahr + 240 € je weit. Kind)
• III: verheiratet, anderer Ehegatte ohne Lohn / Stkl. V — voller Splittingvorteil
• IV: verheiratet, beide arbeiten (Standard) — wie Stkl. I
• V: verheiratet, Geringverdiener (anderer Ehegatte in III) — kein Grundfreibetrag
• VI: Zweit-/Nebenarbeitsverhältnis — keine Freibeträge, höchster Abzug

Kinderfreibetragszähler: Steht in der Lohnsteuerkarte (ELStAM). Mindert nur Soli und KiSt, nicht die Lohnsteuer selbst (LSt wird vom Kinderfreibetrag erst bei der Einkommensteuer-Veranlagung über Günstigerprüfung berücksichtigt — § 32 Abs. 6 EStG).

Soli-Freigrenze 2026: 18.130 € Jahres-LSt (Grundtarif), 36.260 € (Splittingtarif). Übergangszone bis ~108 k €. Für die meisten Arbeitnehmer fällt kein Soli an.

Sozialversicherung 2026: AN-Anteile RV 9,3 %, AV 1,3 %, KV 7,3 % + halber Zusatzbeitrag, PV 1,7 % (Kinderlose 25+ J.: +0,6 % = 2,3 %; Eltern mit 2+ Kindern: gestaffelt 1,45–0,5 %). Beitragsbemessungsgrenze KV/PV 5.512,50 €/Monat, RV/AV 8.050 € (West, 2026).

Hinweis Approximation: Der „Programmablaufplan für die maschinelle Berechnung der Lohnsteuer" des BMF berücksichtigt im Detail Tarifvergünstigungen wie Vorsorgepauschale, Versorgungs- und Altersentlastungsbetrag. Bei höheren Einkommen kann die tatsächliche LSt um ±50 € abweichen.