§ 46 II EStG: Pflichtveranlagung für AN, wenn ein Tatbestand der Nrn. 1–8 erfüllt ist. Andernfalls Antragsveranlagung möglich (4-Jahres-Frist § 169 II AO ab Ablauf des VZ, § 170 I AO — ohne Anlaufhemmung, da keine Erklärungspflicht besteht).

Eingaben

Veranlagungsart Lohnersatz (ALG/KuG/Krankengeld) p.a. (€) Steuerklasse V oder VI bei einem AG? Zwei oder mehr AG gleichzeitig? Freibetrag in ELStAM eingetragen + Lohn überschreitet Schwelle? Verlustvortrag aus Vor-VZ? Sonstige positive Einkünfte (V+V, Spek.) p.a. (€) Im Jahr getrennt / verwitwet (Stkl-Wechsel)?

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Ergebnis

Pflichtveranlagung?–

Antrag möglich?–

Frist (Antrag)–

Anzahl Tatbestände–

Rechenweg

Bitte Werte eingeben.

Rechtsgrundlagen

§ 46 II Nr. 1 EStG: Lohnersatzleistungen mit ProgVorbehalt > 410 € (jährlich) → Pflicht.

§ 46 II Nr. 1 EStG: Sonstige positive Nebeneinkünfte > 410 € (Härteausgleich) → Pflicht.

§ 46 II Nr. 2 EStG: Mehrere Arbeitsverhältnisse gleichzeitig (Lohnsteuerklasse VI) → Pflicht.

§ 46 II Nr. 3a EStG: Beide Ehegatten Stkl V oder IV+Faktor / III+V → Pflicht.

§ 46 II Nr. 4 EStG: Eingetragener Freibetrag ELStAM und Arbeitslohn über Grundfreibetrag + Arbeitnehmer-Pauschbetrag + Sonderausgaben-Pauschbetrag (seit VZ 2023): 2026: 13.614 € bzw. 25.998 € bei Ehegatten (2025: 13.362 € / 25.494 €) → Pflicht. Die früher genannten 13.150 € / 24.950 € galten für VZ 2022.

§ 46 II Nr. 4a EStG: Verlustvortrag → Pflicht.

§ 46 II Nr. 8 EStG (a contrario): Antragsveranlagung — Frist 4 Jahre ab Ablauf VZ (§ 169 II AO).