Erstgespräch-Kartei für Lohi-Berater. Alle Werbungskosten der Anlage N (§ 9 EStG) in einem Formular erfassen — Live-Summe gegen AN-Pauschbetrag 1.230 € (§ 9a Nr. 1a EStG) prüfen, Gewerkschaftsbeiträge separat (Reform 2026, § 9a S. 3 EStG neu). Bei komplexen Sektionen (Pendler, Reisekosten, DHF) sind die Detail-Tools verlinkt — Gesamtbeträge hier eintragen.
1Pendlerpauschale§ 9 I Nr. 4 EStG0 €▾
Vollzeit i.d.R. 220 — 230 Tage
Aus Pendler-Tool ↗ (mit Reform/Staffel/Höchstbetrag)
VZ 2026: einheitlich 0,38 €/km ab dem 1. km (Mobilitätsprämie-Reform — bisherige Staffel 0,30 / 0,38 entfällt). Höchstbetrag 4.500 €/J. (außer eigener Pkw, dann unbegrenzt).
2Homeoffice-Pauschale§ 4 V Nr. 6c EStG0 €▾
Max. 210 Tage × 6 € = 1.260 €
6 €/Tag, max. 1.260 €/J. Vorrang vor Arbeitszimmer-Pauschale (Sektion 3) — kein gleichzeitiger Ansatz. Tool-Details: Homeoffice-Tool ↗
3Häusliches Arbeitszimmer§ 4 V Nr. 6b EStG0 €▾
Pauschale: Mittelpunkt nicht erforderlich, monatsweise Drittelung.
1.260 € × Monate / 12
Tool-Details: Arbeitszimmer-Tool ↗
4Reisekosten Inland§ 9 IV a EStG0 €▾
Anzahl Tage × 14 €
Anzahl Tage × 28 €
Anzahl × 20 €
Tool-Details mit AG-Erstattungs-Verrechnung: Reisekosten-Tool ↗
5Reisekosten Ausland§ 9 IV a EStG0 €▾
Länder-Pauschalen BMF v. 02.12.2024 (gültig 2026): siehe Auslands-Reise-Tool ↗
6Doppelte Haushaltsführung§ 9 I Nr. 5 EStG0 €▾
Cap 1.000 €/Monat (§ 9 I Nr. 5 S. 4)
1 Heimfahrt/Woche
× 0,38 €/km ab 2026
Tool-Details: DHF-Tool ↗
7Fortbildung§ 9 I Nr. 6 EStG0 €▾
Berufliche Weiterbildung — kein Pauschbetrag, Einzelnachweis nötig. Erstausbildung NICHT als WK (max. 6.000 € Sonderausgabe § 10 I Nr. 7 EStG).
8Arbeitsmittel§ 9 I Nr. 6 EStG0 €▾
PC/Notebook/Drucker per BMF v. 22.02.2022: Nutzungsdauer 1 J. → sofort 100 % abziehbar
Nur typische Berufskleidung (Arzt, Uniform, Sicherheit)
Über 800 € netto: AfA über AfA-Tabelle
9Bewerbungskosten§ 9 EStG0 €▾
Pauschale FG Köln 7 K 932/03
Plus Portokosten
10KontoführungspauschaleBFH-Linie0 €▾
BFH VI R 132/99 — auch ohne Einzelnachweis, wenn Lohn auf Konto fließt.
11Telefon / Internet beruflich§ 9 EStG, H 9.10 €▾
Ohne Einzelnachweis: 20 % der Aufwendungen, max. 20 €/Monat = 240 €/J. (H 9.1 „Telekommunikationsaufwendungen" LStH).
12Gewerkschaftsbeiträge§ 9a S. 3 EStG (NEU 2026)0 €▾
Reform 2026 (StÄndG 2025): Gewerkschaftsbeiträge werden ab VZ 2026 zusätzlich zum AN-Pauschbetrag abgezogen — NICHT mehr mit den 1.230 € verrechnet. Voller Steuervorteil auch ohne weitere WK-Belege.
13Sonstige Werbungskosten0 €▾
Werbungskosten gesamt (Anlage N)
0 €
davon angesetzt: AN-Pauschbetrag 1.230 €
Pauschbetrag-Vergleich
Geschätzte Steuerersparnis
durch Mehr-Ansatz über AN-Pauschbetrag (× Grenzsteuersatz):
25 %
0 €
35 %
0 €
42 %
0 €
Aufschlüsselung
Hinweis: Schätzung für Erstgespräch — endgültige Erfassung in ELSTER / Anlage N. Bei Pendlerpauschale > 4.500 € eigenen Pkw nachweisen, bei Arbeitsmitteln > 800 € AfA-Tabelle prüfen.