Erstgespräch-Kartei für Lohi-Berater. Alle Werbungskosten der Anlage N (§ 9 EStG) in einem Formular erfassen — Live-Summe gegen AN-Pauschbetrag 1.230 € (§ 9a Nr. 1a EStG) prüfen, Gewerkschaftsbeiträge separat (Reform 2026, § 9a S. 3 EStG neu). Bei komplexen Sektionen (Pendler, Reisekosten, DHF) sind die Detail-Tools verlinkt — Gesamtbeträge hier eintragen.
Vordruckjahr
Bestimmt Rechenregeln, Überschrift und Zeilenangaben. Im Steuersoft-Programm setzt das Programmjahr den Wert.
1Pendlerpauschale§ 9 I Nr. 4 EStG0 €▾
Vollzeit i.d.R. 220 — 230 Tage
Aus Pendler-Tool ↗ (mit Reform/Staffel/Höchstbetrag)
VZ 2026: einheitlich 0,38 €/km ab dem 1. km (Mobilitätsprämie-Reform — bisherige Staffel 0,30 / 0,38 entfällt). Höchstbetrag 4.500 €/J. (außer eigener Pkw, dann unbegrenzt).
2Homeoffice-Pauschale§ 4 V Nr. 6c EStG0 €▾
Max. 210 Tage × 6 € = 1.260 €
Anlage N 2025: Zeile 58 und 59 schließen sich je Kalendertag aus
6 €/Tag, max. 1.260 €/J. Vorrang vor Arbeitszimmer-Pauschale (Sektion 3) — kein gleichzeitiger Ansatz. Tool-Details: Homeoffice-Tool ↗
3Häusliches Arbeitszimmer§ 4 V Nr. 6b EStG0 €▾
Pauschale: Mittelpunkt nicht erforderlich, monatsweise Drittelung.
1.260 € × Monate / 12
Tool-Details: Arbeitszimmer-Tool ↗
4Reisekosten Inland§ 9 IV a EStG0 €▾
Anzahl Tage × 14 €
übrige 14-€-Tage: eintägig über 8 Std. (Anlage N Z. 72–74)
Anzahl Tage × 28 €
Anzahl Kalendertage × 9 € (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 5b EStG)
Tool-Details mit AG-Erstattungs-Verrechnung: Reisekosten-Tool ↗
5Reisekosten Ausland§ 9 IV a EStG0 €▾
Länder-Pauschalen 2026: BMF-Schreiben v. 05.12.2025 — siehe Auslands-Reise-Tool ↗
6Doppelte Haushaltsführung§ 9 I Nr. 5 EStG0 €▾
Cap 1.000 €/Monat (§ 9 I Nr. 5 S. 4)
1 Heimfahrt/Woche
× 0,38 €/km ab 2026
Tool-Details: DHF-Tool ↗
7Fortbildung§ 9 I Nr. 6 EStG0 €▾
Berufliche Weiterbildung — kein Pauschbetrag, Einzelnachweis nötig. Erstausbildung NICHT als WK (max. 6.000 € Sonderausgabe § 10 I Nr. 7 EStG).
8Arbeitsmittel§ 9 I Nr. 6 EStG0 €▾
PC/Notebook/Drucker per BMF v. 22.02.2022: Nutzungsdauer 1 J. → sofort 100 % abziehbar
Nur typische Berufskleidung (Arzt, Uniform, Sicherheit)
Über 800 € netto: AfA über AfA-Tabelle
9Bewerbungskosten§ 9 EStG0 €▾
Vorschlag zur Schätzung, kein Rechtswert: FG Köln, Urteil vom 07.07.2004, 7 K 932/03 (17 DM mit / 5 DM ohne Mappe) · keine gesetzliche Pauschale, das Finanzamt kann Nachweise verlangen
Vorschlag zur Schätzung, kein Rechtswert: FG Köln, Urteil vom 07.07.2004, 7 K 932/03 · keine gesetzliche Pauschale · einschl. Porto · belegte Kosten unten eintragen
10Kontoführung§ 9 I EStG0 €▾
Kontoführungsgebühren sind nur Werbungskosten, soweit sie beruflich veranlasst sind (Gutschrift des Arbeitslohns, beruflich veranlasste Überweisungen; § 9 Abs. 1 S. 1 EStG). Eine gesetzliche Pauschale gibt es nicht; Finanzämter erkennen ohne Einzelnachweis häufig 16 € im Jahr an — Verwaltungspraxis ohne Rechtsanspruch.
11Telefon / Internet beruflich§ 9 EStG, R 9.1 Abs. 5 LStR0 €▾
Ohne Einzelnachweis höchstens 20 %.
nur für die Obergrenze 20 € je Monat
mindert den Abzug (R 9.1 Abs. 5 S. 6 LStR)
Ohne Einzelnachweis (Vereinfachungsregel): bis zu 20 % des Rechnungsbetrags, höchstens 20 € monatlich (240 € bei 12 Monaten). Mit Einzelnachweis des beruflichen Anteils für einen repräsentativen Zeitraum von drei Monaten gilt dieser Anteil für das ganze Jahr — ohne Obergrenze; Grundgebühr und Anlagenentgelt anteilig im Verhältnis der beruflichen Verbindungsentgelte (R 9.1 Abs. 5 S. 2–4 LStR).
12Gewerkschaftsbeiträge§ 9a S. 3 EStG (NEU 2026)0 €▾
Reform 2026 (StÄndG 2025): Gewerkschaftsbeiträge werden ab VZ 2026 zusätzlich zum AN-Pauschbetrag abgezogen — NICHT mehr mit den 1.230 € verrechnet. Voller Steuervorteil auch ohne weitere WK-Belege.
13Sonstige Werbungskosten0 €▾
Werbungskosten gesamt (Anlage N)
0 €
davon angesetzt: AN-Pauschbetrag 1.230 €
Pauschbetrag-Vergleich
Geschätzte Steuerersparnis
durch Mehr-Ansatz über AN-Pauschbetrag (× Grenzsteuersatz):
25 %
0 €
35 %
0 €
42 %
0 €
Aufschlüsselung
Hinweis: Schätzung für Erstgespräch — endgültige Erfassung in der Anlage N im Steuersoft-Programm. Bei Pendlerpauschale > 4.500 € eigenen Pkw nachweisen, bei Arbeitsmitteln > 800 € AfA-Tabelle prüfen.