⚠️ Status: Referentenentwurf. Das Bundesministerium der Finanzen hat am 18.08.2026 den „Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027" vorgelegt; die Anhörung der Verbände läuft. Vorausgegangen war die Einigung der Koalition vom 02.07.2026. Kabinettbeschluss, Bundestag, Bundesrat und Verkündung stehen sämtlich noch aus — bis zur Verkündung im Bundesgesetzblatt kann sich alles ändern, das Verfahren kann den Entwurf auch verwerfen. Die Tarifformeln beider Stufen stehen im Entwurf und werden hier exakt gerechnet; der amtliche Programmablaufplan für den Lohnsteuerabzug liegt noch nicht vor.
Das Einkommensteuerreformgesetz 2027 entlastet vor allem kleine und mittlere Einkommen sowie Familien (Volumen ~10 Mrd. €). Wirksam in zwei Stufen 2027 und 2028, Inkrafttreten des neuen Tarifs zum 01.01.2027. Gegenfinanziert über Minijob-Pauschsteuer, Reichensteuer-Ausweitung und reduzierten Handwerker-Abzug.
📊 Eckwerte im Überblick
| Maßnahme | geltend (2026) | Entwurf 2027 | Entwurf 2028 | Richtung |
|---|
| Grundfreibetrag | 12.348 € | 12.564 € | 12.900 € | Entlastung |
| Arbeitnehmer-Pauschbetrag | 1.230 € | 1.430 € | 1.430 € | Entlastung |
| Kindergeld (je Kind/Monat) | 259 € | 267 € | 272 € | Entlastung |
| 2. Progressionsstufe | Mittelstandsbauch | abgeflacht | abgeflacht | Entlastung |
| Spitzensteuersatz 42 % ab | 68.480 € zvE | 70.600 € zvE | 70.600 € zvE | Entlastung |
| Reichensteuer 45 % ab | ~278.000 € zvE | 250.000 € zvE | 250.000 € zvE | Belastung |
| Reichensteuer 47 % ab (neue Stufe) | — | 280.000 € zvE | 280.000 € zvE | Belastung |
| Minijob-Pauschsteuer | 2 % | 5 % | 5 % | Belastung |
| Handwerkerleistungen § 35a — Abzug | 20 % (max 1.200 €) | 15 % (max 900 €) | 15 % (max 900 €) | Belastung |
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💶 Steuerlast im Vergleich
| Position | 2026 (aktuell) | 2027 (Entwurf) | Differenz/Jahr |
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🎯 Betroffenheits-Check