AG-Zuschuss zum Deutschland-Ticket / Jobticket (§ 3 Nr. 15 EStG).
100 % steuer- und SV-frei (§ 1 Abs. 1 SvEV) — aber: Anrechnung auf Pendlerpauschale § 9 Abs. 1 Nr. 4 S. 8 EStG ist zwingend.
Alternative: Pauschalbesteuerung 25 % (§ 40 Abs. 2 S. 2 Nr. 1 EStG) — dann keine Anrechnung, volle Pendlerpauschale bleibt erhalten.
EingabenVZ 2026
D-Ticket 2026: 58 €/Monat — AG-Anteil typ. 49 € (Lidl/Telekom: 100 %)
Restbetrag, den AN selbst zahlt — nur Info
Für Überschlag Steuerersparnis
Pendlerpauschale→ Pendler-Rechner
z. B. 22 km × 0,38 € × 200 Tg = 1.672 €
Pauschalbest. = AG übernimmt 25 % LSt — keine Anrechnung auf Pendlerpauschale
Reform-Hinweis 2026
§ 3 Nr. 15 EStG bleibt 2026 unverändert steuerfrei. Die Anrechnung auf die Pendlerpauschale bleibt zwingend (BMF-Schreiben 15.08.2019, BStBl I S. 875 fortgeltend). Reform-Diskussion 2026: keine Änderung an § 3 Nr. 15. Alternative Pauschalbesteuerung 25 % nach § 40 Abs. 2 S. 2 Nr. 1 EStG ist unverändert möglich und sinnvoll bei hoher Pendlerpauschale + hohem Grenzsteuersatz.
Empfehlung
—
Vergleich Steuerersparnis
Berechnung im Detail
Vergleich steuerfrei vs. Pauschalbesteuerung
| Variante | Vorteil AN |
|---|
Praxistipp Lohi: Bei Mandanten mit langer Pendelstrecke (> 30 km) und hohem Grenzsteuersatz Pauschalbesteuerung 25 % prüfen, da AG-Zuschuss + volle Pendlerpauschale netto oft günstiger ist als Steuerfreiheit mit Anrechnung.