Kapitalertrag-Erklärer (Anlage KAP/KAP-INV)

📈 Kapitaleinkünfte richtig deklarieren: Tool bündelt Zinsen, Dividenden, Fondserträge und Veräußerungsgewinne. Berechnet Abgeltungsteuer (§ 32d EStG), Sparer-Pauschbetrag und prüft die Günstigerprüfung (§ 32d Abs. 6 EStG) — manchmal ist persönlicher Steuersatz günstiger.

Eckdaten

Veranlagungsjahr

Familienstand

Kirchensteuersatz

Persönlicher Grenzsteuersatz (für Günstigerprüfung; %)

Wenn ESt-Grenzsatz < 25 % → Günstigerprüfung lohnt

Anlage KAP — Klassische Kapitalerträge

Zinsen (Sparkonten, Festgeld, Anleihen)

Dividenden (deutsche Aktien)

Dividenden (ausländische Aktien)

Realisierte Veräußerungsgewinne Aktien (FIFO)

Realisierte Veräußerungsverluste Aktien

Stückzinsen / Zertifikate-Erträge

Anrechenbare ausl. Quellensteuer (gezahlt)

Bereits einbehaltene KapESt (lt. Steuerbescheinigung)

Solidaritätszuschlag einbehalten

Anlage KAP-INV — Investmentfonds (InvStG 2018)

Teilfreistellungs-Sätze nach § 20 InvStG: Aktienfonds 30 %, Mischfonds 15 %, Immobilienfonds 60 % (inl./EU) bzw. 80 % (ausl.).

Aktienfonds (Bruttoerträge)

Mischfonds

Immobilienfonds (inl./EU)

Aktienfonds-Veräußerungsgewinne

Vorabpauschalen (KAP-INV Zeile 18a)

Steuerstundungs-Effekt (Vorjahres-Vorabpausch)

Ergebnis

Festsetzung Abgeltungsteuer (25 %)

…

+ Soli + KiSt

Günstigerprüfung (persönl. Satz)

…

Empfehlung

…

📜 Wichtige Verlustverrechnungs-Töpfe:

Aktientopf (§ 20 Abs. 6 S. 4 EStG): Aktien-Verluste nur mit Aktien-Gewinnen verrechenbar
Sonstiger Topf: alle übrigen Kap-Erträge untereinander verrechenbar
Termingeschäfte-Topf (§ 20 Abs. 6 S. 5 EStG): Termingeschäfte max. 20.000 €/Jahr verrechenbar (umstritten — BFH-Beschluss VIII B 24/24)
Verlustbescheinigung der Bank rechtzeitig anfordern (Frist 15.12. des VZ!)