Heimkosten § 33 EStG — Steuersoft Tools

Heimkosten als außergewöhnliche Belastung § 33 EStG: Nur der krankheits-/pflegebedingte Anteil ist absetzbar. Kosten der allgemeinen Lebensführung müssen abgezogen werden (Haushaltsersparnis 10.908 € (2024) / 11.604 € (2025) / 12.348 € (2026)). Voraussetzung: Pflegegrad mindestens 1 ODER ärztliche Bescheinigung der medizinischen Notwendigkeit (R 33.3 EStR). Verbleibender Betrag wird um die zumutbare Belastung gekürzt.

Stammdaten

Veranlagungsjahr

Familienstand

Gesamtbetrag der Einkünfte (GdE) €

Anzahl Kinder (für zumutb. Belastung)

Pflegegrad (1 = leicht … 5 = schwerst)

Heimkosten gesamt 0 €

Monatliche Heimkosten gesamt (€)

Monate in der Einrichtung

Davon Pflegekosten (separat ausgewiesen, €/Monat)

Aufteilung in der Rechnung beachten: Heimrechnung trennt typischerweise zwischen Investitionskosten, Unterkunft + Verpflegung und Pflegekosten. Nur die pflegebedingten Anteile sind nach § 33 EStG abziehbar, der Rest unterliegt der Haushaltsersparnis-Kürzung.

Leistungen / Anrechnung 0 €

Pflegegeld (Pflegekasse) €/Jahr

Pflegesachleistung (Pflegekasse) €/Jahr

Krankenversicherungs-/Beihilfe-Erstattungen €

Andere Kostenträger (Sozialamt, Privatversicherung) €

Wichtig: Leistungen der Pflegekasse mindern nicht die Heimkosten als agB direkt — sie fließen erst in die Pflegekosten ein. Die Anrechnung erfolgt anlagespezifisch.

Haushaltsersparnis 0 €

Eigene Wohnung aufgegeben?

Doppelte Haushaltsführung (beide Ehegatten im Heim)?

R 33.3 Abs. 2 EStR: Haushaltsersparnis = Grundfreibetrag des jeweiligen Jahres (2024: 10.908 € · 2025: 11.604 € · 2026: 12.348 €). Wird zeitanteilig auf Monate gekürzt. Wenn der eigene Haushalt weiter aufrechterhalten wird (z.B. Kurzzeit-Pflege), entfällt der Abzug.