Gastronomie-USt 7 % ab 01.01.2026
Was Restaurant-Betreiber jetzt vorbereiten müssen
Merkblatt 01
Stand: Mai 2026
© Steuersoft GmbH
Kernpunkte: Ab 01.01.2026 werden Speisen in Restaurants/Gaststätten dauerhaft mit 7 % Umsatzsteuer besteuert (§ 12 Abs. 2 Nr. 15 UStG i.d.F. Wachstumschancenförderungsgesetz). Getränke bleiben bei 19 %. Parallel wird die TSE-Kassenpflicht auf alle Gastronomen ausgeweitet (§ 146a AO).
1. Was sich ändert
| Zeitraum | Speisen vor Ort | Speisen außer Haus | Getränke |
|---|
| bis 30.06.2020 | 19 % | 7 % | 19 % |
| 01.07.2020 – 31.12.2023 | 7 % (Corona) | 7 % | 19 % |
| 01.01.2024 – 31.12.2025 | 19 % | 7 % | 19 % |
| ab 01.01.2026 dauerhaft | 7 % | 7 % | 19 % |
2. Vorbereitungs-Checkliste (To-Do bis 31.12.2025)
Kassensystem auf neue Steuersätze umstellen lassen (Speisen: 7 % statt 19 %)
Speisekarten und Preisschilder aktualisieren — Bruttopreise oft kalkulatorisch anpassbar
Lieferdienst-Plattformen (Lieferando, Wolt etc.) informieren / Stammdaten prüfen
Buchhaltung: Konten/Sachgruppen für „Speisen 7 %" und „Getränke 19 %" trennen
Mitarbeiter-Schulung: Bewirtungs-Belege korrekt auszustellen
Vertragspartner informieren: Catering, Caterings-Vereinbarungen mit USt-Bezug
3. TSE-Kassenpflicht ab 01.01.2026
Alle elektronischen Kassen müssen ab 01.01.2026 eine zertifizierte technische Sicherheitseinrichtung (TSE) haben. Hintergrund: § 146a AO i.V.m. KassenSichV.
- Reguläre PC-Kassen, Cloud-Kassen, Tablet-Kassen → TSE-Modul (i.d.R. USB-Stick oder Cloud-TSE)
- Offene Ladenkassen sind weiterhin erlaubt — müssen aber tageweise per Kassenbericht dokumentiert werden
- Belegausgabepflicht nach § 146a Abs. 2 AO bleibt bestehen (Bon-Pflicht)
⚠ Bußgeld-Risiko: Verstöße gegen die TSE-Pflicht können nach § 379 AO mit bis zu 25.000 € Geldbuße pro Fall geahndet werden. Bei Außenprüfung wird die Kasse i.d.R. als erstes geprüft.
4. Was bedeutet das wirtschaftlich?
Restaurant „Zum Anker" mit Jahresumsatz 800.000 € (60 % Speisen, 40 % Getränke):
2025: USt-Last Speisen (19 %): 76.638 € · USt-Last Getränke (19 %): 51.092 € · Σ 127.730 €
2026: USt-Last Speisen (7 %): 31.402 € · USt-Last Getränke (19 %): 51.092 € · Σ 82.494 €
Differenz: −45.236 € — Diese Reduktion kommt entweder als Preissenkung beim Gast an oder verbleibt als Marge.
5. Abgrenzungsfragen (BFH-/BMF-Rechtsprechung)
- „Speise" vs. „Getränk": Wasser ist Getränk (19 %), Suppe ist Speise (7 %). Bei Mischformen (Smoothie?) gilt der Hauptzweck.
- Selbstbedienung vs. Bedienung: Spielt ab 2026 keine Rolle mehr — alle Speisen 7 %.
- Catering: § 3a Abs. 3 Nr. 3a UStG → Sonderfall, ggf. Beratung erforderlich.
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