Aufwendungen für Pflege oder Heimunterbringung eines unterhaltsberechtigten Angehörigen – aufgeteilt in den Unterhaltsteil (§ 33a Abs. 1) und die außergewöhnliche Belastung (§ 33) mit zumutbarer Belastung. Ein Rechner für beide Fälle.

Rahmendaten

Veranlagungszeitraum

Ländergruppe (Wohnsitz des Angehörigen)

Anzahl Monate

Insgesamt übernommene Heimkosten (€)

Schritt 1 – Unterhaltsteil nach § 33a Abs. 1 EStG

Erhöhungsbetrag Basis-KV/PV des Angehörigen (€)

Anrechenbare eigene Einkünfte und Bezüge (€)

Erweiterte Annahmen (Standardwerte – nur bei Bedarf ändern)

Werbungskosten-Pauschbetrag (Renten)

Kostenpauschale bei Bezügen

anrechnungsfreier Betrag

Unterhaltshöchstbetrag (Grundfreibetrag × Ländergruppe × Monate/12)0,00 €

höchstmöglicher Unterhaltsaufwand (+ Erhöhungsbetrag)0,00 €

schädliche eigene Einkünfte und Bezüge0,00 €

als Unterhalt § 33a abziehbar0,00 €

Schritt 2 – Restkosten als außergewöhnliche Belastung § 33 EStG

Leistungen der Pflegeversicherung (€)

Leistungen des Sozialamts (€)

sonstige Leistungen Dritter (€)

Haushalt des Angehörigen wurde aufgelöst → Haushaltsersparnis abziehen

verbleibende Kosten (nach § 33a-Anrechnung & Erstattungen)0,00 €

abzüglich Haushaltsersparnis (Grundfreibetrag, zeitanteilig)0,00 €

Kosten dem Grunde nach § 33 EStG0,00 €

Schritt 3 – Zumutbare Belastung (§ 33 Abs. 3 EStG)

Gesamtbetrag der Einkünfte (€)

Familienstand

Anzahl Kinder

zumutbare Belastung0,00 €

Steuerlich wirksame außergewöhnliche Belastung (§ 33)0,00 €

Der über § 33a abgezogene Unterhaltsteil unterliegt keiner zumutbaren Belastung. Für den wegen der zumutbaren Belastung nicht wirksamen § 33-Teil kommt eine Steuerermäßigung nach § 35a EStG (haushaltsnahe Pflege-/Dienstleistungen) in Betracht. Haushaltsersparnis nur bei Auflösung des Haushalts (Heimfall), in Höhe des Grundfreibetrags. Ohne Gewähr.