Erfassen Sie Arbeitsmittel (Anlage N) und bewegliche Wirtschaftsgüter einer Vermietung (Anlage V, z. B. Einbauküche, Möbel) einmal – das Verzeichnis führt die Abschreibung über alle Jahre fort. Für jedes Jahr erhalten Sie die abziehbaren Beträge je Anlage. Die Daten bleiben in Ihrem Browser und werden nicht übertragen; zur Fortführung im Folgejahr können Sie sie als Datei speichern.
Eingaben werden automatisch im Browser (lokaler Speicher) gesichert. Betragsfelder akzeptieren deutsche Zahlen und einfache Rechnungen, z. B. 1.299,00 oder 1299*0,8.
Wirtschaftsgüter
Behandlung wird automatisch bestimmt und kann übersteuert werden.
AfA-Verzeichnis
Verzeichnis
Wirtschaftsgut
Anlage
Anschaffung
Behandlung
AK brutto
Buchwert 1.1.
AfA im Jahr
Anteil
davon abziehbar
Buchwert 31.12.
Detailverlauf je Wirtschaftsgut (alle Jahre)
Rechtsgrundlagen (kurz)
Arbeitsmittel sind Werbungskosten (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 6 EStG). Abnutzbare Arbeitsmittel mit mehrjähriger Nutzung werden über die AfA berücksichtigt (§ 9 Abs. 1 S. 3 Nr. 7 EStG, R 9.12 LStR); bei Vermietung gilt dasselbe für bewegliche Wirtschaftsgüter wie Einbauküche oder Möbel (Werbungskosten Anlage V). GWG: Anschaffungskosten bis 800 € ohne Umsatzsteuer sind im Anschaffungsjahr sofort abziehbar (§ 6 Abs. 2 EStG; R 9.12 S. 1 LStR) – abziehbar ist der Bruttobetrag, da kein Vorsteuerabzug besteht. Die Grenze bezieht sich auf das ganze Wirtschaftsgut, nicht auf den beruflichen Anteil. Computer, Peripherie und Software: Nutzungsdauer ein Jahr (BMF-Schreiben vom 22.02.2022) – voller Abzug im Anschaffungsjahr. Übrige Wirtschaftsgüter: lineare AfA nach § 7 Abs. 1 EStG über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer (amtliche AfA-Tabellen), im Anschaffungsjahr zeitanteilig nach vollen Monaten einschließlich des Anschaffungsmonats (§ 7 Abs. 1 S. 4 EStG). Die AfA endet, wenn der Restbuchwert 0 erreicht ist; Rundungsdifferenzen werden im letzten Jahr ausgeglichen. Vorschläge Nutzungsdauer: Büromöbel 13 Jahre, Einbauküche 10 Jahre (Vermietung, je nach Ausstattung). Ohne Gewähr.